
Soraia Rosa Castilho Prisco
Bronze DIVISÃO 2 , Analista SistemasPrezados(as),
Estava fazendo uma análise entre Simples Nacional e Lucro Presumido e hoje, para a situação que tenho em uma micro empresa que só tem um médico que faz a prestação de serviço de saúde em hospitais de Urgência e Pronto Socorro, que não tem funcionário (fator R = 0).
Minha conclusão: é mais vantajoso se manter no Lucro Presumido - com uma economia variando entre 17% e 32% - depende do faturamento anual > ou < 180mi.
Confirmam?
Memórias de Cálculo:
Faturamento Bruto R$ 14.400,00 Lucro presumido 32% R$ 4.608,00 Iss 2% R$ 288,00 irpj 15% R$ 691,20 csll 9% R$ 414,72 pis (cumulativo) 0,65% R$ 93,60 cofins 3% R$ 432,00 Total R$ 1.919,52
Anexo V - Fator R 0% Simples Nacional Faturamento Bruto R$ 14.400,00 impostos simples 15,50% R$ 2.232,00 Total R$ 2.243,00
Se ele fizer retirada em pró-labore (para si, o dono da empresa é o único profissional trabalhando)
para um Fator R >= 28% ainda assim será desvantagem migrar para o Simples Nacional, pois terá imposto de renda, e INSS a pagar.
Faturamento Bruto R$ 14.400,00 impostos simples 6% R$ 864,00 Pro-labore R$ 4.032,00 inss 11% R$ 443,52 irrf R$ 165,87 inss empresa 20% R$ 806,40 Total de impostos R$ 2.279,79
Se o faturamento for superior a 180mil a situação piora e muito, pois a aliquota do simples e do imposto de renda de pessoa física aumentam.
Mas estou achando que em 2026 ainda assim irá valer a pena migrar pois inicia o IBS e o CBS concomitante com os demais e em 2027 esses impostos podem chegar a 26,5% o que passa o total de impostos sobre o faturamento de R$ 14.400,00 para R$ 3.816,00 e nesse momento o Simples se torna bem mais atraente.
CONFIRMAM?
Pior que vi que não é possível não pagar pro-labore. Vou ter de informar o sócio e corrigir isso. Correto?